编号:1253173533    状态:已回复
[类别]咨询建议
标题:该如何交税
提交时间:2009-09-17 到期时间:2009-09-26
宜昌国税局: 我公司经营范围:环境控制技术开发及其设备制造、工程安装;光机电一体化技术开发、设计、安装;机电设备销售及安装;配电照明工程、暖通空调工程的设计、安装;环保设备、电气设备及建材销售。 公司成立时,税务专管员指出我公司的主营业务收入是销售收入。 在这里,我有几点疑问想向贵局咨询一下: 1、 我公司主要从事工程安装行业,兼营销售,理应主营业务收入为营业税,其他营业收入为销售收入。如果主营业务收入确实与工商注册时的经营范围相对应的话(即专管员指的是销售收入),那就是说我公司的年货物销售额及非增值税劳务营业额的合计数中,年货物销售额超过50%,非增值税应税劳务营业额不到50%。那假如一年下来,销售额没到50%或远远不到50%,那该如何定义呢? 2、 如果我公司签定一份100W的空调安装合同(空调设备由我公司购买并负责安装,属于混合销售),设备40W,主材20W,辅材5W,人员工资和管理费等计15W的话,工程完工后,是开具100W的增值税票呢还是开40W的设备销售票和60W的建安票?如开100W的增值税票的话,那岂不是要交(100-设备40-主材20)*17%=6.8W销项税和(100-40-20-5-15-6.8)*25%=3.3W的所得税,那也太高了吧? 3、 如果我公司签定一份100W的工程安装合同,主材40W,辅材10W,人员工资和管理费为30W的话,这是属于混合销售呢还是纯粹的工程安装?主材费所占工程合同或工程成本的比例与混合销售有没关系? 4、 设备维修属于劳务输出,交纳营业税,假如维修中涉及到更换设备零配件的话,那该如何处理? 以上几点有点罗嗦,贵局也会认为我对会计和税法不懂,但我问了好多会计朋友,他们解说的各有各的道理,但疑问还是没解决,所以,恳求贵局能给出个明确的解析,谢谢!
提问者:p**  
 
  市税务局
您好:您所反映的问题的确存在对有关税收概念理解不清。关于第一个问题,根据增值税暂行条例规定,混合销售和兼营业务是两个不同的销售形式,其中混合销售才涉及到纳税人的划分问题,其他销售商品应按税法规定征收增值税。关于第二个问题也并非如您所说的计算方法计算税款,如增值税的计算要根据纳税人的不同(小规模、一般纳税人),同时还要考虑进项税额等情况计算,所得税的计算也并非对一项业务进行简单计算,要根据纳税人全年的经营总所得、总支出等计算。关于第三个问题,要根据业务情况而定,如由谁提供主材、辅材等,如果仅提供劳务(营业税纳税范围内的劳务),则应缴纳营业税,如果提供主材、辅材,则按混合销售规定纳税。关于第四个问题,要根据所提供的劳务而定,如果是提供属于应纳增值税的应税劳务(修理修配业务),应按全部收入(不含税)缴纳增值税。 另:由于您所咨询的问题相关细节我不清楚,建议您到主管税务机关当面咨询,主管税务机关管理人员会根据纳税人的实际及财务等情况进行纳税辅导。
 
回复时间:2009-09-25
 
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